每月会计做账流程
一、每月会计作帐流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核审核无误后编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证对所有记账凭证进行汇总编制记账凭证汇总表根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表做到数字准确、内容完整并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
l填制凭证的日期收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写也可以按编制记账凭证的日期填写。
2凭证编号记账凭证必须编号有利于查找。
3经济业务摘要摘要是对经济业务的简要说明。
4会计科目会计科目是账户的名称正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
5金额记账凭证所列金额是会计核算的基础关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此计算必须准确书写清楚、符合要求。
6所附原始凭证的张数原始凭证是编制记账凭证的依据必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数两者必须相符。
7填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容
f1填制凭证的日期是否正确收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期转账凭证的填制日期是否是收到原
始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
2凭证是否编号编号是否正确。
3经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
4会计科目的使用是否正确总账科目和明细科目是否填列齐全。
5记账凭证所列金额计算是否准确书写是否清楚、符合要求。
6所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
7填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
三、月末会计的计提、结转分录
一计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14提取职工福利费
借管理费用福利费
贷应付福利费
2、按工资总额15提取职工教育费
借管理费用职工教育费
贷其他应付款职工教育费
3、按工资总额2提取工会经费
借管理费用工会经费
贷其他应付款工会经费
二提固定资产折旧
借管理费用折旧费
贷累计折旧
f三摊销费用
借管理费用或营业费用等贷待摊费用或长期待摊费用四计提税金
借营业税金及附加
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