所以，出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。①现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。②银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出纳员书写要准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。应注意，办理完汇款或转账后，出纳员应及时将有关银行单据传真给收款人确认。③付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”或“现金付讫”或“银行付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。④如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。（4）付款退回。如因特殊原因造成支票或汇票退回的，出纳员应当立即查明原因，如因己方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。【例题多选题】资金支出的一般程序是（）A明确资金支出的金额和用途B付款审批C办理付款D付款退回【答案】ABCD（二）出纳员一天的工作安排了解了资金收支的一般程序后，究竟出纳员一天的工作应该如何安排才比较合理，使出纳工作有条不紊地进行，使出纳信息得以及时反馈呢？1上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。2列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。3如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。4按上述程序办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。5当天下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭证及银行存款收付款凭证。登记日记账时，应分清现金日记账还是银行存款日记账，避免张冠李戴。每日结出各日记账余额，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金。6当天下班前，出纳员应进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符。收到银行对账单的当天，出纳员要将银行存款日记账与银行对账单进行核实，使银行存款日记账、总账与对账单在进行余额调节后相符。7因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待次日优先办理。
f8根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。9每月终了3日内，出纳员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，并按顺序进行登记核对。（三）报税工作不少人都会问这么一个问题：报税业务究竟是属于会r