公司上期未实现的毛利）②上期未销存货，本期全部对外销售，并且本期无新购借：年初未分配利润（母公司上期未实现的毛利）
贷：主营业务成本（子公司本期实现的毛利）③上期未销存货，部分对外销售，部分形成存货，且无新增存货。⑴对外销售借：年初未分配利润（未实现毛利×销售比例）
贷：主营业务成本（未实现毛利×销售比例）⑵形成存货借：年初未分配利润（未实现毛利×未销售比例）
贷：存货（未实现毛利×未销售比例）㈣、母子公司之间内部固定资产交易的抵销类型卖方固定资产……另一方固定资产（根据重要性原则，可以不抵销）卖方固定资产……另一方产品（不抵销）卖方产品……另一方固定资产（重点）1、不计提折旧的固定资产交易的抵销
f①交易当年借：主营业务收入（母公司收入）
贷：主营业务成本（母公司成本）固定资产原价（母公司的毛利）
②交易以后期间借：年初未分配利润（母公司未实现的毛利）
贷：固定资产原价（母公司未实现的毛利）③退出企业（报销、售出、退出）子公司在退出时，盈利。借：年初未分配利润（母公司已实现毛利）
贷：营业外收入子公司在退出时，亏损。借：年初未分配利润（母公司已实现毛利）
贷：营业外支出2、计提折旧固定资产①交易当年借：主营业务收入（母公司收入）
贷：主营业务成本（母公司成本）固定资产原价（母公司未实现毛利）借：累计折旧（子公司当年多计提折旧）
贷：管理费用（子公司当年多计提折旧）②以后使用期间借：年初未分配利润（母公司未实现毛利）
贷：固定资产原价（母公司未实现毛利）借：累计折旧（当年多计提折旧）
贷：管理费用（当年多计提折旧）借：累计折旧（以前年度累计多提折旧额）
贷：年初未分配利润（以前年度累计多提折旧额）3、退出（期满清理、提前报废、超期使用）将固定资产原价、累计折旧换成营业外收入（支出）①期满清理借：年初未分配利润
贷：固定资产原价借：累计折旧
贷：管理费用借：累计折旧
贷：年初未分配利润借：年初未分配利润
贷：管理费用②提前报废借：年初未分配利润
贷：固定资产原价借：累计折旧
贷：管理费用借：累计折旧
贷：年初未分配利润③超期使用借：年初未分配利润
贷：固定资产原价借：累计折旧
贷：年初未分配利润㈤、母公司股权投资收益与子公司利润分配的抵销借：少数股东权益
投资收益年初未分配利润贷：提取盈余公积应付利润未分配利润㈥、盈余公积的抵销（补提）1、当年的抵销借：提取的盈余r