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25、企业会计处的主要职责
①按照企业会计准则的要求编制对外会计报表。
②按照内部管理的要求编制内容会计报表。
③进行成本核算工作。④负责纳税的计算和申报。
⑤执行内部控制制度保护企业财产。
⑥办理审核报销等其他有关会计核算工作。
第二章资金时间价值和投资风险的价值
1、资金时间价值的实质
①要正确理解资金时间价值的产生原因。
②要正确认识资金时间价值的真正来源。
③要合理解决资金时间价值的计量原则。
2、运用资金时间价值的必要性
①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题实际上是资金使用的经济效益问题。
②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系这是正确进行财务决策的必要前提。
3、年金的含义是指一定期间内每期相等金额的收付款项。年金的种类①每期期末收款、付款的年金称为后付年金即普通年金。②每期期初收款、付款的年金称为先付年金或称即付年金③距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金称为递延年金。
④无期限连续收款、付款的年金称为永续年金。
4、投资决策的类型①确定性投资决策。②风险性投资决策。
③不确定性投资决策。
5、投资风险收益的计算步骤①计算预期收益②计算预期标准离差③计算预期标准离差率。④计算应得风险收益率。⑤计算预测投资收益率权衡投资方案是否可取。
第三章筹资管理
1、企业筹资的具体动机有①新建筹资动机。②扩张筹资动机。
③调整筹资动机。④双重筹资动机。
2、筹资的原则
①合理确定资金需要量努力提高筹资效果。
②周密研究投资方向大力提高投资效果。
③适时取得所筹资金保证资金投放需要。
④认真选择筹资来源力求降低筹资成本。
⑤合理安排资本结构保持适当偿债能力。
⑥遵守国家有关法规维护各方合法权益。
以上各项可概括为合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性六项原则。
3、企业的资金来源渠道①政府财政资金。②银行信贷资金。
③非银行金融机构资金。④其他企业单位资金。
⑤民间资金。⑥企业自留资金。⑦外国和港澳台资金。
f4、企业的筹资方式有①吸收直接投资②发行股票。
③企业内部积累。④银行借款⑤发行债券。⑥融资租赁。
⑦商业信用。
5、金融市场的含义是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场。
金融市场的构成要素①资金供应者和资金需求者。
②信用工具。③调节融资活动的市场机制。
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