明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费
800元；（货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、铁路建设基金20元）。进项税额是（）。
A．170434
B．170546
C．17056
D．170518
【答案】A
【解析】进项税额＝100000×17＋620×7＝170434（元）。保险费、装卸费不包括。
12．某企业是增值税一般纳税人。2009年3月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为100万元，
该批原材料分别按10和17的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原
材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入200万元（不含增值税），同时支付运输费8万元
（取得运费发票）。已知该企业适用的增值税税率为17。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
A．1474
B．187
C．1926
D．14
【答案】A
【解析】（1）进口原材料的应纳增值税税额＝（100＋100×10）×17＝187万元；（2）允许抵扣的增
值税进项税额＝187＋8×7＝1926万元；（3）应纳增值税税额＝200×17－1926＝1474万元。
13．某增值税一般纳税人将自产的化妆品一批赠送给某协作企业，生产成本总计为100000元，无市场售价
可供参考，该化妆品适用消费税税率为30，则该企业此项行为应纳增值税销项税额为（）元。（成
本利润率是5）
A．17000
B．267143
C．18700
D．25500
【答案】D
【解析】应纳增值税销项税额＝成本×（1＋成本利润率）＋消费税×17＝100000×（1＋5）÷（1
－30×17＝25500（元）。
14．某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20000元，当月销售商品获得含增值税收入25750
元。该企业当月应纳增值税为（）。
A．750元
B．9775元
C．7725元
D．1030
元
【答案】A
【解析】25750÷（1＋3）×3＝750（元）。
15．某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入1236万元（含增值税）；购进原
材料一批，支付货款309万元（含增值税）。该企业当月的应纳增值税税额是（）。
A．037
B．309
C．273
D．036
【答案】D
【解析】当月的应纳增值税税额＝1236÷（1＋3）×3＝036万元。增值税小规模纳税人没有进项税额
抵扣的问题。
16．2009年7月，某增值税小规模纳税人填开普通发票销售货物，销售收入为92700元，外购货物2700
元，其当期应缴增值税为（）元。
A．5247
B．2621
C．2700
D．3565
f【答案】C
【解析】当月的应纳增值税税额＝92700÷（1＋3）×3＝2700元。增值税小规模纳税人没有进项税额抵
扣的问题。
17．某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得r