公司支付的运输费10万元按7的扣除率计算进项税额。
该公司8月份可抵扣的增值税进项税额=30+10×7+63+22=392(万元)
该公司8月份应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=3587-392=3195(万元)
6.某企业为增值税一般纳税人,进口一批消费品,关税完税价格10000元,关税10,消费税20,增值
税17,计算该公司应交纳的增值税为()元。
A.1000
B.2750
C.23375
D
.2500
【答案】C
【解析】关税=10000×10=1000(元)
增值税组成计税价格=(10000+1000)÷(1-20)=13750(元)
进口商品应缴纳的增值税税额=增值税组成计税价格×17=13750×17=23375(元)。
7.某公司进口成套化妆品一批。该成套化妆品中,既有化妆品,又有护肤品,关税完税价格为400000元,
设关税税率40,消费税税率30。计算应纳增值税税额为()元。
A.240000
B.200000
C.150000
D.136000
【答案】D
【解析】消费税组成计税价格=(400000+400000×40%)/(1-30%)=800000(元);
应纳消费税税额=800000×30%=240000(元);
f增值税组成计税价格=400000+400000×40%+240000=800000(元);
应纳增值税税额=800000×17%=136000(元)。
8.某企业为一般纳税人,本月购进材料不含税价为400000元,增值税专用发票注明的进项税额为68000
元,取得的运费专用发票上注明的运费为2000元,包装费为500元,本月向农民购入的免税农产品30000
元用于生产产品,本月销售产品为700000元,适用增值税率为17%。则本月应交的增值税为()元。
A.46960
B.46925
C.48725
D.47
37368
【答案】A
【解析】进项税额=68000+2000×7+30000×13=72040;销项税额=700000×17=119000;
则本月应交的增值税=119000-72040=46960(元)。
9.一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品,收购凭证上注明是50000元,支付运费,取得了货运发
票,注明是2000元;则计算纳税人可抵扣的进项税。()
A.6640
B.45360
C.45300
D.40000
【答案】A
【解析】进项税=50000×13+2000×7=6640(元);采购成本=50000×87+2000×93=45360(元)。
10.某食品厂为增值税一般纳税人,6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元,支付运输
公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元,并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定,该食品
厂准予抵扣的进项税额为()。
A.2420元
B.2600元
C.3020元
D.3062元
【答案】C
【解析】该食品厂准予抵扣的进项税额=6000×7+20000×13=3020(元)。
11.某生产企业外购原材料取得增值税专用发票上注r