1．公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，不含税销售额为8000元，税率17，计算该公
司
8
月
增
值
税
销
项
税
额
。
A．1360
B．1300
C．1162
D
．1000
【答案】A
【解析】8000×17＝1360（元）
2．公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，含税销售额为9360元，税率17，计算该公
司8月增值税销项税额。
A．15912
B．1360
C．1000
D
．2040
【答案】B
【解析】9360／（1－17）×17＝1360（元）
3．某企业为增值税一般纳税人。2010年9月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元，并收到对方开
具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额100万元。已知销售的货物适用17％的增值税税率。计
算该企业9月份增值税应纳税额（）。
A．17
B．8
C．9
D．10
【答案】C
【解析】一般纳税人销售货物，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为：应
纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。
该企业9月份增值税应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝100×17－8＝9（万元）。
4．某公司为增值税一般纳税人，2009年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：（1）
外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为
40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（2）销售家具一批，取得销售额（含增值
税）936万元。计算该公司8月份增值税应纳税额。
A．136
B．687
C．673
D．201
【答案】C
【解析】该公司8月份销项税额＝含税销售额÷（1＋税率）×税率＝936÷（1＋17）×17＝136（万
元）
该公司8月份进项税额＝40×17＋1×7＝687（万元）
该公司8月份应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额＝136－687＝673（万元）。
5．某公司为增值税一般纳税人。2009年8月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已
付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运
输单位已开具运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为
22万元，货款已付并验收入库。（3）销售产品一批，取得产品销售收入（含增值税）24687万元。该公
司月初增值税进项税余额为63万元。计算该公司8月份应纳增值税税额。
A．3587
B．392
C．22
D．3195
【答案】D
【解析】该公司8月份增值税销项税额＝含税销售额÷（1＋税率）×税率＝24687÷（1＋17）×17＝
3587（万元）。该r