第2章存款业务的核算
1（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金16000贷：吸收存款单位活期存款红叶日化厂16000借：吸收存款单位活期存款红叶日化厂贷：库存现金80008
000（2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：
分户名：红叶日化厂20×1年月日6666666181215171921摘要账号：借方贷方户账利率：借或贷贷16000500080001200070007557贷贷贷贷贷贷余额6000076000810007300061000680006807557日数7274322292单位：元积数53660004200003040002430001460001220001360006737000
承前页现收转贷现付转借现收转息
（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为04％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5366000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1113000元（420000＋304000＋243000＋146000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5366000＋1113000）×04％÷360＝71989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为05％，累计积数为258000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258000×05％÷360＝3583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71989＋3583＝7557（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。补提利息＝7557－5366000×04％÷360＝7557－5962＝1595（元）借：利息支出单位活期存款利息支出1595贷：应付利息单位活期存款应付利息15952）办理利息入账。借：应付利息单位活期存款应付利息7557贷：吸收存款单位活期存款远足公司
f75572．
建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。借：吸收存款单位活期存款雨田公司80000贷：吸收存款单位定期存款雨田公司80000（2）编制每月月末计提利息的会计分录。1）2011年12月31日，计提利息。应提利息费用＝80000×27×35％÷360＝210（元）借：利息支出单位定期存款利息支出210贷：应付利息单位定期存款应付利息雨田公司2102）2012年1月31日，计提利息。应提利息费用＝80000×1×35％÷12＝23333（元）借：利息支出单位定期存款利息支出23333贷：应付利息r