0（元）4销项税额2340÷（117）×17340（元）5进项税额转出100000×1717000（元）当期销项税额1530034015640（元）当期允许抵扣的进项税额17161－17000161（元）当期应纳税额15640－16115479（元）（四）小规模纳税人的计算应纳税额不含税销售额×征收率（3）不含税销售额＝含税销售额÷（1征收率）李记商店为小规模纳税人，2009年2月销售商品取得收入32900元，因产品不合格退回2000
f元。计算该商店2009年2月份应纳的增值税税额。不含税销售额（329002000）÷（13）30000（元）应纳增值税税额30000×3900（元）（五）例1：某食品厂生产货物100箱，每箱单价200元（不含税），当期销售97箱，当期购进原材料等11000元（购货专用发票上注明税款为1870元），职工医院领用外购原材料100元，已知该厂适应税率为17。试计算该厂当期应纳增值税多少？当期销项税额97×200×173298元当期进项税额1870－100×171853元应纳增值税3298－18531445元例2：某小规模纳税人某月销售应税货物，获销售货款51500元（含税），适应征收率3，试计算其销售该批货物应纳增值税多少？不含税销售额51500（13）50000元应纳增值税税额50000×31500元（六）飞驰电器公司为一般纳税人，3月份发生如下业务：⒈购入电子元器件一批，已验收入库，价款20万元，取得增值税专用发票，注明税额为34000元；⒉销售给某商厦洗衣机200台，每台售价2000元（不含税），货款已收妥入账；⒊为展示新产品，购入装饰柜10个，共支付含税货款5000元；⒋购入原材料一批，价款10万元已付，增值税专用发票上注明税额为17000元，原材料尚未验收入库。要求：计算该公司3月份应纳的增值税额。⒈当月购买电子元器件的进项税额为34000元⒉当月销售货物的销项税额200×2000×1768000（元）⒊展示新品而购入装饰柜，属于用于非应税项目，其进项税额不得抵扣。⒋购入原材料尚未验收入库其进项税额在当月不得抵扣当月应纳税额680003400034000元（七）举例：1、某小规模纳税人生产销售消费税应税酒精，销售收入为100000元（含增值税），已知酒精适应税率为5，计算该纳税人销售酒精应纳消费税多少？计税依据为100000÷（13）9708738元应纳消费税为9708738×5485437元2、某酒厂销售应税啤酒10吨，已知适应税额为220元吨，计算其应纳消费税多少？10×2202200元（八）练习：1、某公司为一般纳税人，2010年2月发生以下业务：（1）购进原材料，取得增值税专用发票，标明价款50000元，增值税额8r