财务费用资产减值损失公允价值变动收益（损失为负）投资收益（损失为负）2、利润总额营业利润营业外收入营业外支出3、营业外收入包括：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入营业外支出包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、罚款支出、债务重组损失、捐赠支出、非常损失4、净利润利润总额所得税费用‘5、法定公积金用途：弥补亏损、扩大公司生产经营、转增资本6、利润分配顺序：弥补亏损→提取法定公积金→提取任意公积金→分配利润或股利→未分配利润7、暂时性差异分为：应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异1Z102050企业财务报表1、
资产负债表财务报表利润表（损益表）现金流量表所有者权益变动表附注
财务报表列报
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f2、现金流量表的现金包括：库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金、现金等价物3、作为现金等价物的短期投资必须满足的四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小4、现金流量表的内容应当包括经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量。5、经营活动、投资活动、筹资活动现金流量包含内容的区别P1271Z102060财务分析1、财务分析方法：趋势分析法（水平分析法）、因素分析法、比率分析法（最基本、最重要）2、企业状况与经营成果分析指标
资产负债率偿债能力比率速动比率流动比率总资产周转率资产管理比率流动资产周转率存货周转率应收账款周转率盈利能力比率净资产收益率总资产报酬率销售增长率资本积累率
发展能力比率
3、杜邦财务分析体系该体系是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产
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f收益率的影响。1Z102070筹资管理1、
筹资类别筹资特点筹资速度快筹资弹性好筹资成本较低筹资风险高筹资方式
短期筹资
商业信用短期借款
长期筹资
筹资速度快借款弹性较大借款成本较低限制性条款比较多
长期借款筹资长期债券筹资融资租赁可转换债券筹资
2、商业信用的具体形式有：应付账款、应付票据、预收账款3、短期借款的信用条件有：信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件、其他承诺4、借款利息的支付方法：收款法、贴现法、加息法1Z102080流动资产财务管理1、企业置存现金的原因：交易性需要、预防性需要、投机性需要2、现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，未达到这一目的，应当注意做好以下几方r