应付账款由另外人登记。B应付凭单部门对已经验收入库但尚未收到供应商发票的原材料编制清单，会计部门据此将相关原材料暂估入账；防止漏记程序是从订购单、验收单追查到存货明细账。C：主要与存货和应付账款的存在性、完整性、计价认定有关。3答案要点：A（1）不需要。（2）需要，淘汰设备应照提提折旧，700万元；（3）需要，计提减值准备7万×（10078）154万元；B：否定意见。700154854万元，占利润的6832（8541250），影响非常重大且广泛。
2
f综合测试题二
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
题号答案题号答案
1B11C
2A12D
3A13D
4B14A
5A15C
6B16B
7D17B
8C18B
9D19C
10C20C
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）题号21222324
答案题号答案
25ABCD30ABE
ABC26BCDE
AD27BD
BCE28ABD
ABCD29ABCDE
三、名词解释（本大题共5小题，每小题4分，共20分）
31内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率与效果以及对相关法律与规定的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策和程序。32重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险两个层次。33实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。包括对各类交易、账户余额、列报的实质性分析程序以及细节测试（1分）。34审计工作底稿是指审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。它是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中获取的资料和形成的工作记录（1分）。35所谓或有收费是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件，会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务（1分）。
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
36．内部控制的要素（1）控制环境（1分）（2）风险评估过程（1分）（3）信息系统与沟通（1分）（4）控制活动（1分）（5）对控制的监督（1分）37注册会计师在识别和评估财务报表重大错报风险时，应当实施的主要审计程序：（1）在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报（1分）（2）将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系（1分）（3）考虑识别的风险是否重大（1分）（4）考虑识别的风险导致财务报表发生重r