综合测试题一
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
题号答案题号答案
1A11A
2D12B
3C13A
4B14B
5A15C
6C16A
7A17A
8A18C
9C19B
10C20B
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）题号21222324
答案题号答案
25BD30ABD
ABD26BCD
ACE27BC
BC28ABCD
ABCE29ABCD
三、名词解释（本大题共5小题，每小题4分，共20分）
31分析程序是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系（2分），对财务信息做出评价（1分）。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致的或与预期数据严重偏离的的波动和关系（1分）。32重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
33．1威胁2理由；存在债权债务关系，属于经济利益威胁。34（1）损害，属于或有收费（2）不损害，正常方式贷款没有附加条件（3）损害，职业道德禁止事务所员工任鉴证客户独立董事（4）损害，属于自我评价威胁（5）不损害，其丈夫不属于关键管理人员
五、论述题（本大题共1小题，共10分）
35．答案：（1）业务收入增长20，而管理层报酬没有增长属于异常，存在重大错报风险；属于认定层次重大错报风险；（2）经营理念改为业绩为主，会使管理层过于追求业绩，存在重大错报风险；属于报表层次重大错报风险；（3）缺乏内部审计的日常监督，存在重大错报风险；属于报表层次重大错报风险；（4）广告费用大幅增加，而报表中2010年销售费用却是比2009年下降，属于异常，存在重大错报风险；属于认定层次重大错报风险；（5）合理，不构成重大错报风险。
六、业务题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
1
f1答案：（1）检查12月25日后的银行存款日记账及对账单，查看有无收到款项；（2）检查12月28日后的存货明细账及入库单，查看有无收到货物；（3）检查委托代销合同，并检查发货单；（4）检查销货合同，并查看银行存款日记账，查看有无收到款项；（5）要求客户提供准确地址，再次发函询问。2答案要点：A：（1）采购部门审核请购单属于缺陷理由应由专管预算的部门批准2采购的原材料经采购人员验收后入库属于缺陷，理由：采购验收属不相容职务（3）会计登记原材料和应付账款明细账属于缺陷，理由：应有不同的人登记原材料账，而r