行处理。期末借方余额，反映企业商誉的价值。
企业已经发生但应该由本期和以后各期负担的分摊期限一年以上的各项费用，如以经营租1801长期待摊费用赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用。企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产。期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产递延所得税资产。
1811
企业在清查财产的过程中查明的各种财产盘盈、盘亏、毁损的价值。物资在运输途中发生1901待处理财产损溢的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业如果有盘盈固定资产的，应该作为前期差错而记入“以前年度损益调整”科目。本科目在期末结账前处理完毕，无余额。
二、负债类
企业向银行或者其他金融机构等借入的期限一年以下（含一年）的各种借款。期末贷方余短期借款额，反映企业尚未偿还的短期借款。
2001
企业承担的交易性金融负债的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动2101交易性金融负债计入当期损益的金融负债，也在本科目核算。期末贷方余额，反映企业承担的交易性金融负债的公允价值。企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票、应付票据商业承兑汇票。期末贷方余额，反映企业尚未到期的商业汇票的票面金额。
2201
2202
企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动而应该支付的款项。期末贷方余额，反映企应付账款业尚未支付的应付账款余额。
f企业按照合同规定预收的款项。预收账款情况不多的，也可以不设置本科目，将预收的款2203预收账款项直接计入“应收账款”科目。期末贷方余额，反映企业预收的款项；期末借方余额，反映企业尚未转销的款项。企业根据有关规定应该付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工应付职工薪酬奖励及福利基金，也在本科目核算。期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。
2211
企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、营业税、消费税、所得税、资2221应交税费源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末借方余额，反映企业多交或者尚未抵扣的税费。企业按照合同约定应该支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业应付利息债券等应该支付的利息。期末贷方余额，反r