2013年新会计准则常用会计科目表经典注释整理
期初：（期初）资产（期初）负债（期初）所有者权益期内：资产（变动）费用（发生）负债（变动）所有者权益（变动）收入（取得）期末：（期末）资产（期末）负债（期末）所有者权益
编号一、资产类
1001
科目名称
解释
库存现金
企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、
1002
银行存款
信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
1012
其他货币资金
1101
交易性金融资产
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采
1121
应收票据
1122
应收账款
用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款
1123
预付账款
项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业
1131
应收股利
1132
应收利息
购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。企业除应收票据、应收账款、预付账r