如家酒店连锁公司会计核算实施细则试行稿
第一章总则第一条：为了统一会计核算标准，保证会计信息质量，规范企业财务行为，根据《企业财务通则》，制定本细则。第二条：公司会计年度从每年一月一日起至十二月三十一日止。第三条：会计核算以人民币为记帐本位币。一切记帐统计，单据，报表，帐簿，用中文书写。第四条：会计核算应当以权责发生制为基础。第五条：会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。第六条：收入与其相关的成本、费用应当相互配比。第七条：会计凭证（包括原始凭证）、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料（含计算机进行会计核算），必须符合国家统一的会计制度的规定。第八条：会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。会计档案的保管期限为15年，按国家财政部的有关规定执行。第二章货币资金管理第九条：各店对库存现金实行限额管理，有基本帐户的不得超过3000元；没有基本帐户的不得超过10000元。库存现金限额一经确定，必须严格遵守，不得任意超越，超过限额的现金应及时送存银行，不足限额时可补足，但库存现金总额不得超过限额。第十条：各店应建立和完善现金、备用金管理及报销制度。现金主要用于零星开支，与其他公司之间的经济往来，金额超过1000元的必须通过银行结算，如在特殊情况下需现金结算的，需报公司财务部批准。前台备用金只能用于找零用。第十一条：工资发放应通过银行转帐，在特殊情况下需现金发放的，应设立严格的内部控制系统以确保工资正确发放，并保留员工的收款签字凭证。第十二条：为确保银行存款核算的正确和反映的完整，财务必须定期核对银行存款帐目，即将银行存款日记帐记录与银行对帐单逐笔进行核对，每月至少核对一次。对当月出现的未达帐，须编制“银行存款余额调节表”，保证帐面余额与银行帐面余额相符，并加强对未达帐的监控。第十三条：各店应经常对现金进行盘点、核对，做到日清月结，借条必须以个人名义入帐，保证帐面余额与实际库存额相符。第十四条：各店所有银行帐户必须以公司名义开设，不得以私人名义开设，否则，视同小金库。
f第十五条：要严格支票、贷记凭证、电汇、本票、汇票等票据的保管、领用和登记手续，作废的票据要全联如数归档。设立专册记录票据的收、发情况。第十六条：严禁开r