全面预算管理
计算题1某企业2001年有关预算资料如下：（1）预计该企业37月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元和80000元，每月销售收入中，当月收到现金30，下月收到现金70。（2）各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60计算。所购材料款于当月支付现金50，下月支付现金50。（3）预计该企业46月份的制造费用分别为4000元、4500元和4200元，每月制造费用中包括折旧费1000元。（4）预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。（5）预计该企业在现金不足时，向银行借款（为1000元的倍数）；现金有多余时归还银行借款（为1000元的倍数）。借款的年利率为12。（6）预计该企业期末现金余额最低为6000元。其他资料见现金预算。要求：根据以上资料，完成46月份现金预算的编制工作（单位：元）。
月份期初现金余额经营现金收入直接材料采购支出直接工资支出制造费用支出其他付现费用预交所得税购置固定资产现金余缺向银行借款归还银行借款支付借款利息期末现金余额
4
5
6
7000
200035002800
800
900
750
0
0
8000
2某企业现着手编制2001年6月份的现金收支计划。预计2001年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货50000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70％；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。
要求：（1）计算经营现金收入。（2）计算经营现金支出。（3）计算现金余缺。（4）确定最佳资金筹措或运用数额。（5）确定现金月末余额。
f3某公司2008年12月份销售额和2009年1～2月份的预计销售额分别为150万元、100万元和200万元。其它有关资料如下：
（1）收账政策：当月销售当月收现60，其余部分下月收回；（2）材料采购按下月销售额的80采购。付款政策：当月购买当月付现70，下月支付其余的30。（3）假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。（4）借款年利率为12，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。（5）假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17。（6）假设涉及赊销、赊购业务均通过“应r