施工企业会计核算及常用会计分录二
五、费用报销流程
1、填制费用报销单：费用经手人员填制费用报销单，并将原始单据按费用类别汇总填列，粘贴附后，并在报销单上签名。
2、部门负责人审核：部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见，同意报销的经审核无误后签名
3、公司总经理审批：主要审查费用报销凭证是否真实、是否符合公司费用列支规定。
4、财务部经理审核：审核拟报销费用票据是否真实、合法，是否符合财务制度规定。
5、出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单记载一致、金额无误的费用报销凭证。
6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金、银行凭证做到科目运用正确，凭证处理及时账实核对日清月结
六、成本列支流程进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。
其基本流程为：收到成本原始凭证检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确入账。
1、收料单：仓库保管员验收材料，开出收料单项目部材料员签字成本会计入账即，
借：库存材料（或工程施工）
贷：应付账款供应商
2、分包工程单：经营部开具分包工程单成本会计根据分包工程单入账。即，
借：工程施工各项目部分包工程款
贷：应付账款分包商
3、材料倒扎表项目部材料员盘点库存材料，编制材料收发存月报表成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点数相符其差额为当月实际耗用数，计入成本。即：
借工程施工各项目部材料费
贷库存材料各仓库材料类别
4、项目部费用报销单按“费用报销流程”办理报销手续出纳将已报销的成本出纳凭证交成本会计处成本会计进行制单。
七、款项支付流程
1、提出支付申请由供应商或请款部门填写付款申请单，写明请款事由、收款单位、付款金额，
f属于应付账款的应提供发票
2、业务部门签署意见：属于材料采购业务的应由材料部材料员复核后报材料部经理签名同意；属于费用性支出的应由办公室或其他使用部门负责人签署意见。
3、公司总经理审批：主要对拟支付款项按合同约定是否到期，采购价格是否合理等进行审查，并签署审批意见。
4、财务部经理审核：审核拟支付款项是否已到付款时间提供的发票是否真实合法并根据资金计划安排款项支付的时间。
5、办理付款手续请款人向出纳提交审批手续齐备的付款申请，出纳按照已审批金额开具票据付款。
八、工资计发流程
1、上报考勤r