经营预算管理制度
讲解
1、经营预算很重要这越来越被企业家所认识。经营预算是企业经营和内部控制的指南针、总目标。但在企业中尤其是中小企业经营预算还很不规范、很不成熟甚至还谈不上预算而仅仅流于形式。
第一章总则
第一条为发挥经营预算在企业经营决策和日常管理中的作用把握市场经济脉动建立动态的经营信息制定本制度。
第二条经营预算一般包括年度预算和季度动态调整预算具体有销售预算、生产预算、采购预算、部门费用预算、专项预算和财务预算它是企业在预算期内以市场为导向以历史相关数据主要以财务账上反映的数据或可量化的数据和未来经营走势分析为基准以数量标准单位如“标准箱”等下同和货币人民币下同形式预测生产经营管理活动的目标。
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2、经营预算不是靠一个部门就可以做好的也不是靠上级的命令就可以做好的。经营预算需要以市场为导向需要各部门同心协力、认认真真、脚踏实地的一起做才能做好经营预算还需要从上而下和从下而上两种方法相结合才能科学的做好。经营预算的过程还要营造一种气氛那就是团结合作、友好沟通、畅所欲言、积极向上。如果经营预算每个部门或每个人都各做各的没有相互协调和沟通没有相互建议和理解那么每个人都把问题或意见憋在心里那么经营预算的质量和执行效果就会大打折扣。
3、以历史相关数据
这主要是指财务相关的历史数据。各部门、办事处在做经营预算之前重点应当先向财务部门索取财务相关的历史数据并以此为基准展开预算。各部门、办事处的统计数据只能作为预算的参考数据。
第三条经营预算一般每年编制一次和每季度动态调整一次。
季度动态调整预算可根据实际情况按以下相关规定的时间调整上报经审批
后按调整的预算执行。
季度动态调整预算是指按照截止本季度的实际经营完成情况和所掌握的资讯进行全面分析而对未来预算期内的预算数据做动态调整。
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4、每季度都要动态调整预算吗
不是。各部门、各办事处要依实际完成情况结合所掌握的资讯做全面分析确认未来预算期内的预算数据与未来预算期内的实际完成数据可能会有很大的差异才需季度动态调整预算如果差异不会太大就不必要季度动态调整预算。
季度动态调整预算最多三次一次是调整412月经营预算数据第二次是712月经营预算数据第三次是1012月经营预算数据。
5、“所掌握的资讯”是指什么
f主要包括现阶段实际完成数据与预算数据的对比分析、同行业的整体市场动态、国内或国际相关经济指标、内部资源变化分析等等。
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