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企业财务内部控制评价与风险控制探讨
作者：杨晓玲来源：《财税月刊》2015年第10期
摘要文章以企业财务内部控制评价与风险控制为本次研究的重点内容，结合笔者实践经验，首先介绍创建企业财务内部控制评价系统的实践方案，同时分析创建企业财务的专项风险控制体系的落实程序，期待通过优化企业财务内部控制评价与风险控制系统，对日后企业各项经营活动的开展提供参考建议。关键词企业财务；内部控制；管理体系；评价体系；风险控制1前言近几年，国内经济呈飞速发展状态，在给各企业带来发展机遇的同时，企业内财务丑闻以及财务舞弊等现象也时有发生，一旦企业经营遇到财务危机，其整个业务领域都可能会受到影响，企业财务内部控制也因此受到更多业内人士重视。企业财务内部控制除了可以推动企业全方位发展，通过强化风险控制，即可有效降低财务风险。可见，创建一套集财务内部控制评价与风险控制为一体的管理体系迫在眉睫。2创建企业财务内部控制评价系统企业财务内部控制评价系统通常被用于企业财务内控运行合理性、有效性的日常评价工作中，其完整性直接决定了企业内控水平，因此创建一套完整性企业财务内部控制评价系统尤其关键1。除此以外，在日常工作中，建议管理层结合企业发展现状、发展计划创建一套系统性评价标准，包括内控标准以及内控评价标准等。21内控标准一般而言，企业财务内部控制评价系统涉及到两方面内容：（1）将管理层视作企业财务内部控制评价活动中的主体，承担着企业财务内部控制整体质量的评价任务，其评价对象是企业整年财务内控成果2。评价过程中，一旦发现内控问题，需予以及时纠正，并向企业监事会报告企业财务运行中的问题以及成果，并详细介绍评价对象基本情况，管理层再对内控合理性、有效性进行认证和评价。（2）注会需审计财务报告内涉及到的各项财务信息，通过核定其真实性，再对企业内控合理性、有效性进行认证和评价。22内控评价标准企业财务内控评价标准系统通常涉及两方面内容：（1）企业财务内部控制评价专业标准。针对大型企业、中型企业，应当参照《企业安全生产标准化基本规范》；针对小型企业，
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需以COSO《较小型公众公司财务报告内部控制指南》为参考指标。（2）企业财务内部控制评价系统实践标准，以《审计》为参考指标2。3创建企业财务的专项风险控制体系31企业财务内部各种风险的专业运行体系企业财务内部存在各种r