6（二）海尔集团的营运资金管理模式6（三）海尔零营运资金管理模式的创新措施6四、营运资金管理问题的改善措施8（一）改善管理制度8（二）加强企业对营运资金管理的意识9（三）善于创新9结论10致谢语11参考文献12
f引言
目前，我国社会主义市场经济在不断发展，企业制度的改革正在进一步深化，金融体制的改革也已经起步，企业在不断完善的金融市场上能否实现其战略目标，在很大程度上取决于企业的财务管理水平，特别是营运资金的管理水平。为了适应社会主义市场经济的发展，促进企业的进步，我们要分析我国企业尤其是上市公司目前营运资金管理方面的现状以及所面临的问题，找出应对问题的策略，只有这样才能促进企业的健康持续发展。
一、营运资金的概述
（一）营运资金的概念、种类
对营运资金理解不同的人从不同的角度来看，有不同的内涵，一般我们可以从狭义和广义两个角度去对理解。
1狭义的营运资金营运资金从财务会计的角度来说是流动资产与流动负债的差额，流动资产主要有：现金，有价证券，应收账款，应收票据，存货，一年内到期的非流动资产等。流动负债主要有：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其它暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等1。企业为了维持日常经营，需要有一定的营运资金，它反映了企业的一定时期内的短期偿债能力和短期支付的需求。但是这实际上是狭义的营运资金。2广义的营运资金从广义上来说，营运资金是流动资产与流动负债的“总和”，当然，这里的总和并不是数学意义上的简单加总，而是包括了流动资产与流动负债的差额，比例及具体内容等等。
（二）营运资金的特点
营运资金有着区别于其它固定资产等其他资产的特点。1周转的短期性营运资金的周转期短，因此，企业可以通过短期筹资的方式来获得；
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f2实物形态的易变现性营运资金具有可变现性强的特点，这点可以增强企业的短期偿债能力，应付企业的临时资金需求；3数量的波动性营运资金的数量具有波动性，因为无论是流动资产还是流动负债除r