《纳税筹划实务与案例分析》期末论文
企业所得税的纳税筹划方法
学院：数理学院专业：11级应用物理学姓名：学号：
2013年12月16号
f摘要为了自身的生存和发展，很多的大中小企业越来越重视税收支出和纳税的成本，因为这关系到企业最直接的利益。本文将试着分别从企业纳税人、投资方式、税率、计税方式、税收优惠等方面探究企业纳税筹划的一些有效方法，以便为企业节约纳税成本，提高经济效益提供一些参考。【关键词】企业所得税；所得税法；纳税筹划；税收优惠
改革开放以后，我国市场经济体制的建立及其不断的发展，使得税收环境得到了较大的改善，国内所得税的纳税筹划在理论和实践上都有了很大的发展。从财务管理角度来讲在企业财务核算过程中会涉及国家的税收政策、财务会计处理、投资管理、资金营运管理等许多方面。因此，纳税筹划对企业财务管理和会计分析能力提出了更高的要求，有利于企业财务管理水平的提升，提高企业经济效益。
一、企业纳税筹划涵义
所谓纳税筹划是指：纳税人在遵循税收法律、法规的情况下，为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，企业自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，充分利用税法所提供的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。
二、纳税筹划的目的
纳税筹划的目的是最大限度的降低税收支出。企业要降低税收支出一般有两种形式：一是选择税收成本较低的方案；二是纳税总额大致相同的方案中，尽量选择纳税时间滞后的方案。但不管使用哪种方法，其目的都是节约税收成本，降低企业的经营成本。同时，企业纳税筹划也要着眼于自身资本总收益的长期稳定，而不是着眼于个别税种税负的轻重。
三、企业所得税筹划策略
（一）纳税人的筹划
根据《企业所得税法》规定，纳税人身份分为“居民企业”和“非居民企业”概念，以法人主体为标准纳税。居民企业承担全面纳税义务，就其境内外全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，仅就其来源于境内的所得纳税。并且采用了注册地和实际管理机构所在地相结合的双重标准来判断居民企业和非居民企业。注册地标准较易确定。实际管理机构一般以股东大会的场所、董事会的场所及行使指挥监督权力的场所等来综合判断。
（二）计税依据的筹划
1收入的筹划收入确认金额是在确认收入的基础上解决金额多少的问题。商品销售收入的金额一般应根据企业与购货方签订的合同或协议金额确定，无合同和协r