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制是保证各项业务发展的,而不是妨碍其发展的。在操作性目标中,经营的“效果”是根据实际产出与预期计划的产出比较而言的经营的“效率”是根据实际产出与实际投入比较而言的。此外,公司或银行不能为实现经营性目标而不遵从法规,也不能为实现遵从性目标或操作性目标而违反财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性。由上述这些定义可以看出内部控制首先是一项管理活动,而不仅仅是会计系统的一个组成部分,是一个对企业生产经营活动进行整体的全面的管理的一系列的规章、制度、手段、方法等的总和。它既有对具体活动的控制,也有对活动成果的控制既可以是直接的控制,也可以是间接的控制。一方面,它是内部控制思想在企业实际工作中的具体表现另一方面,它又是一个具有自我组织、自我调节的,具有一定的目标性和层次性的功能系统。其主要的目的是为了领导、组织、协调、监督企业组织内的各项生产经营管理活动,以促成企业生产经营目标的实现。正因为如此,内部控制的发展不可避免地受到企业生产环境变化的影响,所以,本文在探讨内部控制的具体内容时,将不但要研究如何在企业组织内部进行有效的监督与控制的问题,还要从企业组织外部环境出发,研究对企业内部控制产生影响的各种因素。因此,可将内部控制的概念定义为内部控制是一个受到企业各个利益团体的影响,综合各个利益团体的根本需求,结合企业生产经营的实际,以企业生产经营的目标为最终目标,合理地利用企业内、外部的资源,有效地组织生产经营活动,保证企业生产经营目标实现的过程。具体地表现在会计信息系统中则是保证会计信息的及时获取和处理,准确地记录与反映,在遵循相关法律与规章制度的前提下最大限度地满足企业决策的需要。内部控制明确而科学的定义为各种单位提供了比较一致的标准,以便各单位能够评价其控制系统和决定如何加强控制。经营管理部门和内审部门应该参照有关法规和实施细则,设定一些具体的标准,认真考察被检查单位的内部控制系统,看其是否合理地确保了这些目标的实现。如果不能,总是可以从内部控制的
f某些方面找出问题的。一般来说,一家企业或公司内部控制抓得好不好,可以从这些方面加以总体考核它的董事会和高级管理层是否合理地确保了他们理解该单位实现其操作性目标的程度?它的财务报告和各项管理信息是不是可靠、完整和及时地被草拟和提供了?它的各项活动是否遵从了现行的法律和规章制度?这些方向性的标准无疑是对一个单r
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