购活动
6编制“采购预算调整方案”
5提出采购预算调整申请
下达新的采购预算方案
执行新的采购预算方案
D3
资料归档
结束
2．采购预算业务流程控制表
采购预算业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
f1．各生产单位根据年度营业目标预测生产计划，据此编制年度物资需求计划，并编制采购预算；仓储部根据企业相关规定和生产用料计划编制采购预算；研发部、行政部根据实
际需求编制采购预算
D12．财务部预算专员负责汇总、整理各部门提交的采购预算
3．财务部预算专员根据上一年度材料单价、次年度汇率、利率等各项预算基准编制企业
阶
“年度采购预算表”，财务部经理签字确认后，报财务总监审核、总经理审批后严格执行
段
4．请购部门根据实际需求提出采购申请，采购部采购专员应根据市场价格填写采购金额，
控
D2依据企业相关规定以及生产需求情况，判断采购是否合理。如果采购申请合理，提交相关
制
领导审批；不合理的采购申请，则退回请购部门
5．调整采购预算的原因包括超范围采购或超预算采购两种。由于市场环境变化，如采购物资的价格上涨，导致实际采购金额超出采购预算或生产突发事件导致采购预算外支出
D3等。此时，采购部必须提出采购预算调整申请，即追加采购预算6．财务部接到采购部的预算调整申请后，根据实际情况，参照企业的相关规定进行核对，并编制采购预算调整方案，提交财务总监审核、总经理审批
采购申请制度
相应建
请购审批制度
关规范
预算管理制度
规
参照
范
《企业内部控制应用指引》
规范
文件资料
“销售计划”“生产计划”“年度采购预算表”“采购预算调整方案”
责任部门及责任人
采购部、财务部总经理、财务总监、采购部经理、财务部经理、采购专员、预算专员
f2．2．1采购业务招标流程
1．采购业务招标流程与风险控制图
采购业务招标流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
需求部门
采购部经理
采购部
供应商
段
采购招标工作中，如果违反国家法律、法规，企业会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
采购招标过程如果违反法律、法规及企业规章制度的规定，企业可能会受到有关部门的处罚，造成资产损失
如果采购招标评审不规范、选择了不合格的供应商或签订的合同不符合国家相关法律、法规，可能给企业带来不必要的损失
开始
提供相关资料
审核
准备招标文件
1编制招标书
2发布招标信息
3进行资格审查
4确定资格合格的供应商
5发r