2．1．1请购审批业务流程
1．请购审批业务流程与风险控制图
请购审批业务流程与风险控制
不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分
总经理
财务总监
采购部经理
采购专员
阶
相关部门
段
审批
审核
汇总、整理采购申请
3检查库存物资储存情况
4呈交“采购申
请单”
否
5
采购范
审核
围内
开始1
相关部门提出采购申请D1
2填写“采购
申请单”
D2
是
权限外
否
审批
审批
审核
预算内
D3
权限内
是
6按照预算执行进度办理
请购手续
结束
2．请购审批业务流程控制表
请购审批业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
f1．生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请D12．请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单”，需要说明请购
物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预算金额等内容
3．采购部核查采购物资的库存情况，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否
阶
存在不合理的请购品种和数量
D2
段
4．如果采购专员认为采购申请合理，则根据所掌握的市场价格，在“采购申请单”上填
控
写采购金额后呈交相关领导审批
制
5．如果采购事项在申请范围之外的，应由采购部经理、财务总监逐级审核，最终由总经
理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经采购部经理审核后，
D3财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批；在采购预算之内的，采购部按照预算执行
进度办理请购手续6．采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购相应建采购申请制度关规范请购审批制度
规参照
《企业内部控制应用指引》范规范
文件资料
采购申请单采购预算表
责任部门采购部、财务部、生产部、仓储部
及责任人总经理、财务总监、采购部经理、采购专员
2．1．2采购预算业务流程
1．采购预算业务流程与风险控制图
f业务风险
如果采购预算编制依据不科学、不合理，会造成企业资源浪费
采购预算业务流程与风险控制
不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分
阶
总经理
财务总监
财务部
采购部
相关部门
段
开始
审批
审核
2汇总、整理
采购预算
3编制“年度采
购预算表”
1
各部门编制本D1
部门采购预算
如果请购与审核、审批部门不分离，容易产生徇私枉法行为，造成资产流失
如果采购预算调整未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失
审批
审核
组织执行采购预算
严格执行采购预算
4D2
实施采r