2016年《小企业纳税会计实务》限时考试及答案A卷一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）12012年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2012年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丢失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，则该运输公司2012年度应纳的车船税为（）。A16880元B16820元C16845元D16895元ABCD
答案解析：该运输公司2012年度应纳的车船税10×20×605×8×605×60×4126×3602×360×712120002300258016880（元）。22012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元。2011年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。A2485B2495C637D6395
1
fA
B
C
D
答案解析：该银行应纳营业税4005（860780）14×52495（万元）。3企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（）账户。A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出ABCD
答案解析：企业出租无形资产取得的租金收入应记入“其他业务收入”账户，根据“配比原则”，其应交的营业税应记入“其他业务成本”账户。4某境内公司企业所得税税率为25％，2011年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（）。A425万元B125万元C10万元D40万元ABCD
答案解析：境外缴纳企业所得税的扣除限额50×25125（万元），在境外已缴纳企业所得税10万，那么此部分境外已经缴纳的企业所得税10万可以全额抵免，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（16050）×2510425（万元）。5增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（）。
2
fA．3B4C6D2ABCD
答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3。6企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A．获利年度B．盈利年度C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D．领取营业执照年度ABCD
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