限时考试2015年《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1下列说法中，正确的是（）。A对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税B航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税C搬家服务按照“服务业”税目征收营业税D无船承运业务应按照“交通运输业”缴纳营业税A答案解析：对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。搬家服务按照“交通运输业”税目征收营业税。无船承运业务应按照“服务业－代理业”缴纳营业税。2某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。A．1735B．177905C．208319D．1700ABCDBCD
答案解析：应转出的进项税额（10465465）×17465÷（17）×71735（元）。3如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（）。A会计收入B应税收入C免税收入D会计利润ABCD
答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。4增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（）。A．3B4
fC6D2ABCD
答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3。5依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。A销售货物所得B权益性投资所得C动产转让所得D特许权使用费所得ABCD
答案解析：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。6某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得零售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发票上注明金额20000元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为5000元。则该商场本月应缴纳增值税（）元。A．233010B．148010r