2工薪与人事循环
了解内部控制
被审计单位：项目：了解内部控制编制：日期：了解本循环内部控制的工作包括：1．了解被审计单位工薪与人事循环中与财务报告相关的业务流程，并记录获得的了解。2．了解被审计单位与审计相关的内部控制，并记录相关控制活动及控制目标，以及受该控制活动影响的交易类别、账户余额和披露及其认定。3．执行穿行测试等程序，证实对业务流程和相关控制活动的了解，并确定相关控制是否得到执行。4．记录在了解和评价工薪与人事循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：1．GXL1：了解内部控制汇总表2．GXL2：了解业务流程3．GxL3：评价控制的设计并确定控制是否得到执行编制说明：1．在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，注册会计师通常询问被审计单位人员、观察特定控制的运用、检查文件和报告或追踪交易在财务报告信息系统中的处理穿行测试，并记录所获取的信息和审计证据来源。2．如果拟利用以前审计获取的与控制运行有效性相关的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化，以及这些变化是否会影响以前审计获取的审计证据的持续相关性。3．审计工作底稿用以记录下列内容：1GXLl：汇总对本循环业务流程和控制活动了解的主要内容和结论；2GXL2：记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的业务流程；3GXL3：评价控制的设计并确定控制是否得到执行。索引号：GXL财务报表截止日期间：复核：日期：
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f工薪与人事循环：
了解内部控制汇总表
被审计单位：项目：了解内部控制编制：日期：索引号：GXL1财务报表截止日期间：复核：日期：
1受本循环影响的重要交易、账户余额和披露及其相关认定
重要交易、账户余额和披露应付职工薪酬存货管理费用销售费用货币资金……相关认定存在发生√√√√√完整性√√√√√√√权利和义务√√计价和分摊√√√√√√√√√√√准确性截止分类
注：1本表列示的重要交易、账户余额和披露及其相关认定仅为演示目的而列示，并没有涵盖所有受本循环影响的重要交易、账户余额和披露及其相关认定；对某一被审计单位而言，本表列示的重要交易、账户余额和披露及其相关认定并不一定都适用，注册会计师应当根据被审计单位的具体情况作相应增加或删除。2为便于读者理解，本循环仅以应付职工薪酬为例进行演示。3r