或车间）
针对产品消耗定额中包含的直接材料而言
物料管理部（仓库保管）
会计核算部（材料核算员）
由生产计划计算物料需求计划（MRP运算）
针对车间间接材料及管理部室用材料而言
管
领料申请表
每月15日前，提出下月物料需求计划
理
领料申请
行
物料需求计划汇总表
领料申请表领料单三联物料需求计划或采购订单
核对限量
为
采购订单
存货核算
领料单
领料单二联、三联
领料汇总表
发料
成本核算期间费用核算
材料收发明细帐表入帐
f七、费用成本核算流程图
公司经理、副经理（助理）
各职能部室
财务部经理
成本费用核算员
业务经办员
成本费用开支审核
各岗会计
登记成本费用台帐
编制记帐凭证
属成本费用的转帐凭证
月末对比预算项目结出差异进度
稽核会计复核
网上返缋
计算机输入
计算机输入
校对、复核一致
计算机明细帐计算机会计报表
f八、销售核算流程图
客户销售发票借：应收账款贷：主营业务收入营业收入明细账
营业税金及附加计算表
留存
有关原始凭证
借：销售费用贷：银行存款
借：营业税金及附加贷：应交税费
产成品出库单
产成品收、发、存月报表
借：营业成本贷：库存商品
库存商品明细帐
f九、资金预算流程图
公司经理、副经理
上级财务机关
各部门经理
财务部经理
部门预算员
财务预算员
各岗会计
公司年度财务预算布置会
汇编公司年度财务预算表
公司经理办公室审议、调整、确定
财务预算全面分解预算与实绩对比分析
f十、财务管理制度流程图
经费预算大宗物资购买（党组会研究）办公室审核
经费计划申报支出经费计划审批财务部门复核
主管领导审批业务科室开支申请政府采购项目申报审批实施
监督电话6818756
财务报帐
f十一、业务外包实施流程图
业务外包实施流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会如果业务外包需求调查内容设计不合理，可能会导致企业无法正确进行外包业务决策审核业务外包需求调查1确认外包业务2编写业务《外包申请书》参与D1审计委员会总经理归口管理部门相关部门段阶
开始
审批
审核
如果业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失4如果外包项目未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批审批5审议审批审批
制定外包战略3编制《外包项目计划书》核心项目非核心项目审核执行项目外包计划D2
审核
D3
资r