财务会计制度设计实训报告
实验题目：财务会计制度设计实训报告学姓号：1154400211名：颜喜君
指导老师：庞仙梅
f实训三：工业企业各内部控制流程图一、账务处理流程图（电算化）
f二、采购与付款流程图
科研项目小组请购单项目经理签字
办公室请购单
办公室主任签字
是否超预算
是
是
是否超预算
否
中心主任签字
执行总裁签字
否
物资采购部
物资采购表
否
是否超1000元
是
是否超1万元
是
否否
否财务部
签定采购合同
采购
是
价格是否合理
验收是否合格是
实物入库、领用
验收单传至财务部
f三、销售与收款流程图询价销售人员报价客户管理人员
信用评估
客
户
终止
否
执行总裁、中心主任财务总监批准
是销售合同（3份）
（销售部、客户、财务部）
发票
销售人员组织发货
发货通知单（4份）（销售、财务、仓库、客户）
财务部
现金
赊销
出纳终止
会
计
终止
催款
f四、存货与仓储流程图
五、货币资金收付流程图1、货币资金收入的流程图收款凭证业务部门：1收入货款并出具收据和发票2天之收款凭证3编制收款日报表货款及收款凭证
会计岗位核对收款凭证、银行回单和会计记录开户银行收取款项并出具收款回单款项
出纳岗位1收入款项与收款凭证相核对2将款项存入银行3根据银行回单编制收款凭证
银行存款回单
2、货币资金支付的流程图
f付款凭证
业务部门1填制业务付款凭证2付款凭证批准的
会计岗位1．审核付款凭证2．编制记账凭证并登记有关账簿3．将银行存款日记账与银行对账单进行核对
付款凭证
付款凭证
出纳岗位1根据审核后的付款凭证付款2登记货币资金日记账3将付款凭证送会计岗位
支票银行1支付款项2将银行对账单送宾馆会计岗位
现金
客户
f3、出纳岗位业务流程图
出纳现金业务岗位工作流程
财务部经理
各核金
岗计算收
会现入
稽复
核
主核
管
各核金
岗计算支
会现付
现金解
银行
交
出现
纳金付
员收
现金领取
银
行
现
金付
情况
支
报
告
情
况
现金结帐、盘点
报
告
f出纳银行业务岗位工作流程
财务部经理
各核行
岗计算收
会银入
稽复
核
主
管核
各核行
岗计算支
会银出
收入
银行
支票进帐
出银
纳行付
员收
付款支票
支付
银行
报
告
情
况
结帐、对帐编制存款调节表
报情
告况
f六、材料核算流程图
材料领耗用成本核算流程
物料管理部（采购员）领料单位（部室r