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全套做账、抄报税流程干货【2017至2018最新会计实务】
财会人员应该了解工作流程更应该了解相关的财务软件稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理应该知道如何使用软件和如何设置只要凭证制作正确其余一切由计算机完成凭证汇总明细账总账各种报表等首先来了解财务流程是非常有必要的1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账3、根据记账凭证登记明细分类账4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账6、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表如果企业的规模小业务量不多可以不设置明细分类账直接将逐笔业务登记总账实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去企业可以根据业务量每隔五天十天十五天或是一个月编制一次科目汇总表如果业务相当大也可以一天一编的具体内容1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证做记账凭证时一定要有财务经理有签字权的人签字后你在做然后月末或定期编制科目汇总表登记总账之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡保证记录记算不出错每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账2、月末还要注意提取折旧待摊费用的摊销等若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧这个折旧额是根据固定资产原值净值和使用年限计算出来的月末还要提取税金及附加实际是地税这一块就是提取税金及附加有城建税教育费附加等有税务
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决定3、月末编制完科目汇总表之后编制两个分录第一个分录将损益类科目的总发生额转入本年利润借主营业务收入投资收益其他业务收入等贷本年利润第二个分录借本年利润贷主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本等转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税如果在贷方则说明盈利需交所得税计算方法所得税贷方差额所得税税率然后做记账凭证借所得税贷应交税金应交所得税借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关但并不是亏损一定不交纳所得税主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数如果是正数就要计算所得税同时还要注意所得税核算方法采用应付税r