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,现金、银行存款二级账与出纳的现金、银行存款日记账相核对,会
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文件编号:YGFD20151112004
计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门的保管账相核对等。③账实核对分两类:第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对,银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对,要求至少每月核对一次;第二类各种物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对,各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等,要求至少每季核对一次。2公司会计核算处理办法总则第一条本公司会计事务处理除法令及本公司章程另有规定外,悉依本规定办理。第二条会计原则与会计方法的采用,应考虑到能充分反映公司财务状况,其处理原则应前后一致,不得任意变更,这样一来会计结果便于比较分析,基于重大原因必须变更者,应依法令规定办理,并将变更原因、变更期限及累计影响金额,于财务报表内注明。第三条公司营业决算的会计年度自公历年1月1日起至12月31日止。第四条会计结果的表达,与会计事项的计算及记录,应予以重视。第五条会计科目排列次序应依科目性质分别按其流动性、重要性、清偿期及其他有关规定为准。第六条会计资料所示金额以人民币为记账本位币。资产第七条资产购入以取得所有权为原则。资产的入账价值,以取得时的实际成本为准。第八条资产的取得为支付现金者,其所支出的现金数额,即为该项资产的成本,非支付现金而以其他有形资产或劳务交换者,依所交付资产或劳务的成本为该项资产的成本。第九条延期或分期付款所得资产价款及其利息与现购价格间的差额,属装置期间的固定资产列为资产的成本,其属流动资产者得按期作为该期间的财务费用列账。第十条以债权交换而取得的资产,应依所取得资产的市价计算列账。前项资产无市场价者,以客观合理的方法予以估计,其有约定者从其约定。
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第十一条因赠与或捐赠而获得的资产,依其市价计价列账。前项资产无市价者,以客观合理方法估计。第十二条资产价值或使用权的存续为有限期者,应于限期内将其价值依合理而有系统的方法分期摊销,转作费用或其他资产的成本。第十三条资产在本公司内部转移或形态改变,除基于成本会计的规定而另计其金额外,应不得改变其原有账面价格。第十四条固定资产的账面价值,由于时价的长期剧烈涨落,或其他国内外经济情况的变化,确实无法表现其真实情r
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