的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位接受捐赠等原因增加的资本公积，公司按其持股比例计算而增加的资本公积。㈤拨款转入，是指公司收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等拨款项目完成后，按规定转入资本公积的部分。公司应按转入金额入帐。㈥外资资本折算差额，是指公司业接受外币投资因所采用的汇率不同而产生的资本折算差额。㈦其他资本公积，是指除上述各项资本公积以外所形成的资本公积，以及资本公积各项准备项目转入的金额。债权人豁免的债务也在本项目核算。资本公积各准备项目不能转增实收资本。
第二十二条盈余公积包括以下内容：㈠法定盈余公积，是指公司按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。㈡任意盈余公积，是指公司经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净
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f利润中提取的盈余公积。㈢法定公益金，是指公司按照规定的比例从净利润中提取的用于职工集体福
利设施的公益金，法定公益金用于职工集体福利时，应当将其转入任意盈余公积。公司的盈余公积可以用于弥补亏损、转增实收资本。符合规定条件的，也可
以用于分派现金股利。
第四章资产
第二十三条资产，是指过去交易事项形成并由公司拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。
第二十四条公司的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。
第一节流动资产第二十五条流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产。公司的流动资产包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。第二十六条公司应当设置现金和银行存款日记帐，货币资金应当按照实际发生额，业务发生顺序逐日逐笔登记。公司应执行国家《现金管理暂行条例》、《银行结算办法》，建立健全现金及各种存款的内部控制制度。现金日记帐必须日结月清，帐面余额应与库存数相符。银行存款应以公司的名义存入开户银行。公司的票据印鉴应由二人以上分管并加强监督，对各项存款的收付，应遵循结算规定，加强空白支票的管理并做好支票使用记录，指定银行出纳以外人员及时与银行对帐，如有不符，查明原因，及时处理。月末编制“银行存款余额调节表”，相符后与银行对帐单一并保管，以备查考。对期末银行未达账项应及时进
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f行清理，尽快解决。第二十七条短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的
投资，包括股票、债券、基金等。债券、股票等投资以购入或发生时的实际成本为依据入帐，收回时所得r