、法规和监管部门要求，结合本公司具体情况，制定本公司的财务会计制度分）（1。②职务牵制。单独设立财务会计部门，配备专职财会人员，合理设置岗位，明确岗位职责，严禁兼任不相容岗位，实行定期或不定期岗位轮换（2分）。③账务处理程序。建立
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f并实施规范的会计核算流程，依据真实的经济事项进行账务处理，对账务处理的全过程实施有效的控制，实现账账、账实和账表相符分）（3。④财务报告。及时编制财务报表，确保会计信息的真实、完整、准确（2分）。⑤资产管理。制定并保持书面程序，对收付费进行控制，明确收付费的操作流程与岗位职责，对收付费行为进行定期检查和审计分）（2；妥善保管现金、有价证券、空白凭证、密押、印鉴、固定资产等，定期核对现金和银行存款账户，定期盘点，确保各项资产的安全和完整（2分）。⑥预算控制。实行全面预算管理，建立预算制度，对预算的编制、执
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f行、分析、考核进行明确（2分）；及时分析和控制预算差异，确保预算的执行（2分）。⑦费用管理。建立严格的授权批准制度和预算控制制度，控制费用支出，并定期进行费用分析（1分）。⑧财务处理系统。建立稳定、高效、安全的财务处理系统（1分）；制定财务处理系统的管理规章、操作流程、岗位手册和风险控制制度（1分）；财务处理系统能够与业务处理系统实现数据共享与无缝对接，确保各项业务活动得到及时、准确的反映（1分）。（3）资金控制（3分）法人机构对资金进行统一管理和运作，严格实行收支两条线，对分支机构资金实行监控，确
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f保资金及时足额上划集中（3分）。（4）信息技术控制（5分）①信息安全管理。建立信息安全管理体系，对硬件、操作系统、应用程序和操作环境实施控制，确保信息的完整性、安全性和可用性；计算机机房建设符合国家的有关标准，出入计算机机房有严格的审批程序和出入记录，确保计算机硬件、各种存储介质的物理安全；对系统数据资料采取加密措施，建立备份，异地存放，实施有效的口令管理和权限管理，定期更换用户使用的密码和口令；及时更新系统安全设置、病毒代码库、攻击特征码、软件补丁程序等，通过认证、加密、内容过滤、入侵监测等
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f技术手段，不断完善安全控制措施；建立健全网络管理系统，对网络的安全、故障、性能、配置等进行有效管理，并对接入国际互联网实施有效的安全管理；对网络设备、操作系统、数据库系统、应用程序等设置r