香料64000562614640（之前遗留的）75AUSD3053575BUSD6297475C（USD31392）
年末结转程序：一、年底时，先将收入、成本、费用、税金作结转凭证，然后，作本年利润结转凭证本年利润结转后，账面无余额。
应交税金应交增值税年末余额如贷方要转到应交税金未交增值税贷方，
如借方是进项减销项的余额下年作进项的期初。
分辩余额方向
是每月结转的，月末结转应交税金时分三步：1、结转进项税金，借：应交税金转出未交增值税贷：应交税金进项税额2、结转销项税金和进项税额转出借：应交税金销项税金应交税金进项税额转出贷：应交税金转出未交增值税3、结转未交增值税借：应交税金转出未交增值税贷：应交税金未交增值税如为多交税金，做分录为：借：应交税金转出多交增值税贷：应交税金转出未交增值税留待下月抵扣。
你说的这种是小规模公司采用三栏账登记应交所得税的做法。
正规的会计设置是：应交税金－应交增值税－进项税等等。例如某公司，2004年12月31日应交税金各帐户余额如下：1、应交税金－应交增值税－进项税300（借）2、应交税金－应交增值税－销项税600（贷）
f这是应做凭证如下：借：应交税金－应交增值税－未交税金300贷：应交税金－未交增值税300这样应交税金的余额如下：1、应交税金－应交增值税－进项税300（借）2、应交税金－应交增值税－未交税金300（借）3、应交税金－应交增值税－销项税金600（贷）4、应交税金－未交增值税300（贷）这时应交税金－应交增值税的余额为零，但是下面的明细还有余额，这些余额是否要结转到下一年度，是否2005年度应交税金各明细帐户的期初余额是否要和上面一致。
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