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管理建议书
XXXXXXXXXXXXX公司：我们接受委托，对XXXXXXXXX公司（以下简称“贵公司”）截至2007年6月30日的结果进行专项审计，并于2007年XX月XX日出具了审字2004第XXXX号专项审计报告。我们提供的这份管理建议书是基于为贵公司服务的目的，根据过程中发现的问题而提出的。由于我们主要是参与贵公司工作，并没有对贵公司的内部控制和管理过程进行专门的测试，所以管理建议书中包括的内部控制及管理中的缺陷，仅是我们在参与贵公司的过程中注意到的，不应被视为对内部控制及管理发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。在专项财务审计过程中，我们注意到贵公司内部控制存在如下问题，希望引起贵公司管理当局注意。一、财务管理方面（一）货币资金管理方面1．存在问题
（1）未达账项金额是否较大、时间是否较长列出金额较大、时间较长的未达账项明细。（2）开户银行是否较多，是否能与银行及时对帐，大额的借出款项（如基建借款）是否常年以借出人的名义挂在往来中，外币及大额人民币存款是否以个人名义存入银行。（3）企业的资金管理是否集中，是否存在相互牵制的内控制度，是否容易形成帐外小金库，大额资金支出的批准权限是否明确，资金的使用支出是否有预先制定的资金使用计划，资金使用计划的批准权限是否合理。
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2．完善建议
（针对上述情况，结合企实际，提出合理化建议）贵公司应采取以下措施：
（1）（2）（二）债权、债务管理方面1．存在问题（（1）是否存在三年以上帐龄的往来款项，在日常核算中是否存在由于未能及时
收到对方单位开出的发票而未作帐务处理造成成本少记或成本没有计入正确的会计期间。（2）往来帐项是否挂在个人头上，未按客户核算，债权帐龄较长，是否存在由于相关人员职位调整，新老人员业务不能很好衔接，造成对已存在的部分债权催收不力，企业在对债r