现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账，如果现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。B审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。（内容、金额与日期）C由出纳员根据现金日记账加计累计数额结出现金结余额。D盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”。E资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。；F盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调整。G若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点表”中注明或做出必要的调整。（3）抽查大额现金收支。（4）检查现金收支的正确截止日期。可以对结账日前后一段时期内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项。（5）检查外币现金、银行存款的折算是否正确。（6）检查现金是否在资产负债表上恰当披露。
第四节银行存款审计
一、审计目标（同现金类似）审计目标（同现金类似）
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f太原大学教案
《审计学》第十章审计学》
二、银行存款的符合性测试三、银行存款的实质性测试（1）银行存款总账与日记账核对是否相符（2）分析性复核程序计算定期存款占银行存款的比例，了解被审计单位是否存在高息资金拆借。如存在高息资金拆借，应进一步分析拆出资金的安全性，检查高额利差的入账情况；计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比例，分析这些资金的安全性。（3）取得并检查银行存款余额调节表审查银行存款余额调节表是证实资产负债表上的银行存款是否存在的重要．．．．程序。取得银行存款余额调节表后，注册会计师应检查调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的进账情况，如果存在应于资产负债表日之前进账的应作相应的调整。①验算调节表的数字计算；②对于金额较大的未提现支票、可提现的未提现支票以及注册会计师认为重要的未提现支票，列示未提现支票清单，并注明开票日期和收票人姓名或单位；③追查截止日期银行对账单上的在途存款，并在银行账户调节表上注明存款日期；④审查截止日仍未提现的大额支票和其他已签发一个月以上的未提现支票；⑤追查截止日期银行对账单已收、企业未收的款项性质及款项来源；⑥核对银行存款总账余额和银行对账单加总金额。
（4）函证银行存款余额函证是指注册会计师在执行审计业务过程中，需要以被审计单位名义向有关单位发函询证，以验证被审计单位的银行存款是否真实、合法、完整。①按r