正确。3核对收款凭证与银行对账单是否相符。4核对收款凭证与应收账款等相关明细账的有关记录是否相符。付款凭证的检查1检查付款的授权批准手续是否符合规定。2核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确。3核对付款凭证与银行对账单是否相符。4核对付款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否一致。
第2页共24页
f太原大学教案
《审计学》第十章审计学》
5核对实收金额与销货发票等相关凭据是否一致等。
5核对实付金额与购货发票等相关凭据是否相符等。
（3）抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总账核对核对总账中的现金、银行存款、应收账款、应付账款等有关账户的记录。（4）抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核。例如，为了证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、日记账、总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。（5）检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。（6）评价货币资金内部控制制度。
第三节现金审计
现金是企业流动性最强的资产，尽管在资产总额的比重不大，但企业发生的舞弊事件大都与现金有关。一、审计目标（1）确定被审计单位资产负债表的现金在会计报表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有；（2）确定被审计单位在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏；（3）确定现金的余额是否正确；（4）确定现金在会计报表上的披露是否恰当。二、现金的符合性测试了解现金内部控制制度，注册会计师应当关注：（1）现金的收支是否按规定的程序和权限办理；（2）是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；（3）是否存在出租、出借银行账户的情况；（4）出纳与会计的职责是否严格分离；
第3页共24页
f太原大学教案
《审计学》第十章审计学》
（5）现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对等等。三、现金的实质性测试（1）核对现金日记账与总账的余额是否相符（2）盘点库存现金①盘点库存现金，通常包括已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点。②盘点时必须有被审计单位出纳员和会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。
③盘点库存现金的步骤和方法：A制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金。出纳员把已办妥r