末进行试算平衡；
（4）进行账项调整，按权责发生制的要求，编制调整分录，进行调整后试算；
（5）编制财务报表。
六、应用题（共10分）1．（5分）某公司本月份应收账款账户的期初余额为900000元，本期借方发生额为800000元，下设甲、乙两个客户的明细账，它们的期末余额分别是5000元和6000元，请你计算某公司本月份应收账款账户的本期贷方发生额和期末余额是多少。
1．应收账款账户的期末余额等于两个明细账户之和
即应收账款期末余额＝5000＋6000＝11000
应收账款账户属于资产类账户，所以：
本期贷方发生额＝期初余额＋本期借方发生额－期末余额
＝900000＋800000－11000
＝1689000
2．（5分）根据下列资料，分别按权责发生制和收付实现制对本月的费用加以确认，并计算出费用总额（列出计算过程）
（1）本月负担以前月份已经预付的费用2700元（2）本月负担须在下月份支付的费用1200元（3）本月支付并应负担的费用1480元（4）预付应由下月份负担的费用2840元（5）支付上月份已经负担的费用9260元
f（1）按权责发生制核算：
本期费用总额＝本月负担以前月份已经预付的费用＋本月负担必须在下月份支付的费用＋本月支付并负担的费用＝2700＋1200＋1480＝5380
（2）按收付实现制核算：
本期费用总额＝本月支付并应负担的费用＋预付应由下月负担的费用＋支付上月份已经负担的费用＝1480＋2840＋9260＝13580
七、会计分录题根据下列经济业务运用借贷记账法编制会计分录（每小题1分，共25分）⒈本企业收到长林集团投资的设备一台，其原值1000000元。
借：固定资产
1000000
贷：实收资本
1000000
⒉本企业收到张忠诚个人投资的现金8000元。
借：现金
8000
贷：实收资本张忠诚
8000
⒊本企业从某工厂购进甲材料一批，价值14000元，增值税率为17，货款尚未支付。
借：材料采购甲材料
14000
应交税金增值税（进项税）2380
贷：应付账款
16380
⒋本企业从宝安公司购进乙材料一批，价值16000元，增值税率为17，款项已通过银
行支付。
借：材料采购乙材料
16000
应交税金增值税（进项税）2720
贷：银行存款
18720
⒌经汇总计算，本月应付给职工的工资为67200元，其中：生产第一线的工人工资为
40000元，车间管理人员的工资为7200元，厂部管理人员的工资为20000元。
借：生产成本
40000
制造费用
7200
f管理费用
20000
贷：应付工资
67200
⒍开出现金支票一张，提取现金67200元支付全部职工的工资。
借：现金
67200
贷：银行存款
67200
借：应付工r