资
67200
贷：现金
67200
⒎生产车间为制造A产品领用材料一批，其价值为9400元，厂部领用一般性耗用材料
400元。
借；生产成本
9400
管理费用
400
贷：原材料
9800
⒏采购员张望勤原借现金1000元，现出差归来并报销差旅费940元，剩余现金交还单
位。
借；管理费用
940
现金
60
贷：其他应收款
1000
⒐本单位职工王国情报销医药费180元，出纳以现金付讫。
借：应付福利费
180
贷：现金
180
⒑本企业以现金5400元支付企业管理部门的办公费。
借：管理费用
5400
贷：现金
5400
⒒本企业以转账支票支付企业管理部门聘请律师的费用2880元。
借：管理费用
2880
贷：银行存款
2880
⒓本企业按照规定的折旧率，计提本月固定资产的折旧费为79400元，其中车间使用的
固定资产应提49400元，企业管理部门应提30000元。
借：制造费用
49400
管理费用
30000
贷：累计折旧
79400
⒔厂部用9000元的现金订购一批图书资料，经研究决定分三个月摊销。
借：待摊费用
9000
f贷：现金
9000
⒕预提应由本月负担的短期借款利息23400元。
14．借：财务费用
23400
贷：预提费用
23400
⒖本企业售出A产品100件，每件售价30元，增值税率为17，对方承诺三天后付款。
借：应收账款
3510
贷：主营业务收入A产品
3000
应交税金增值税（销项税）
510
⒗本企业销售B产品200件，每件售价40元，增值税率为17，款项已收到并存入银
行。
借：银行存款
9360
贷：主营业务收入B产品
8000
应交税金增值税（销项税）
1360
⒘以现金900元支付销售门市部的办公费用。
借：营业费用
900
贷：现金
900
⒙结转完工的A产品的总成本890000元。
借：产成品A产品
890000
贷：生产成本
890000
⒚结转已售出的200件B产品的成本（单位成本为32元）。
借：主营业务成本
6400
贷：产成品B产品
6400
⒛收到人民法院转入本单位账户中的某单位按合同规定应该支付给我们的违约罚款
6400元。
借：银行存款
6400
贷：营业外收入
6400
21以银行存款6700元支付本单位应交纳给税务局的税款滞纳金。
．借：银行存款
6318
贷：营业外收入
5400
22企业销售积压的材料600公斤，款项5400元和918元的销项税均已收存银行。
23本企业全年实现的利润总额为3600000元，按33计算应交纳的所得税额为1188000
元。
f借：所得税
1188000
贷：应交税金所得税
1188000
24按税后利润的10计算，应提取的盈余公积为241200元。
借：利润分配提取盈余公积
241200
贷：盈余公积
241200
25经计r