空前绝后版《中级财务管理》笔记
《中级财务管理》公式总结大全
第二章预算管理
一、目标利润预算方法
1量本利分析法：目标利润预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固
定成本费用
2比例预算法：
产品销售收入一变动成本一固定成本费用
（1）销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率
（2）成本利润率法：目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率
（3）投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率
（4）利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）
3上加法：
目标利润＝净利润（1－所得税率）
股利分配率＝1－留存收益率＝1－（新增留存收益净利润）
净利润＝本年新增留存收益（1股利分配率）本年新增留存收益股利分配
额
预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期
间费用
＝销售收入销售成本期间费用
1
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二、主要预算的编制4销售预算编制：现金收入本期应当收现收回以前赊销（从后往前推）5生产预算的编制：预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量
期未结存量期初结存（上期期末结存）本期增加本期减少6材料采购预算编制：某种材料耗用量（生产需要量）＝产品预计生产量×单位产品定额耗用量
某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量材料采购现金支出＝当期现购支出＋支付前期赊购
7直接人工预算：直接人工小时数＝预计生产量（件）×单耗工时（小时）预计直接人工成本＝直接人工小时数×单位工时工资率
8制造费用预算：制造费用预算＝变动制造费用（＝直接材料直接人工制造费用）固定制造费用（折旧费用）
9单位生产成本预算：单位产品生产成本＝单位产品（直接材料成本直接人工成本制造费用成本固定成本）期末结存产品成本期初结存产品成本本期产品生产成本本期销售产品成本
＝期末存货数量×单位产品生产成本10销售及管理费用预算：＝变动费用固定费用不付现费用（折旧费用）
11专门决策预算：（资本性支出项目，跨年度）
12现金预算：现金预算由期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措五部分构
现金余缺＝期初现金余额＋现金收入－现金支出＝期初现金余额＋经营现金收入－经营现金支出－借款支出－资本性支出
期末现金余额＝现金余缺（现金不足时负值r