ⅩⅩ农村信用社信贷资产风险分类实施细则（试行）
为做好ⅩⅩ农村信用社、农村合作银行、农村商业银行信贷资产风险分类工作，根据《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》、《中国银行业监督管理委员会关于农村合作金融机构贷款风险分类的补充通知》、《小企业贷款风险分类办法（试行）》、《农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引（试行）》，制定本实施细则。一、分类目的（一）促进ⅩⅩ农村信用社、农村合作银行、农村商业银行树立审慎经营、风险为本的管理理念。（二）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映其质量；（三）及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平；（四）为充分提取损失准备提供依据，增强抗风险能力。二、适用范围（一）农村信用社全部信贷资产，农村合作银行、农村商业银行个人类信贷资产适用风险五级分类；农村合作银行、农村商业银行公司类信贷资产适用风险十级分类。（二）本《实施细则》所指信贷资产包括表内各类信贷资产（含本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（含信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。三、分类原则
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f（一）风险性原则。风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。（二）真实性原则。风险分类应以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映其风险程度。（三）审慎性原则。通过对影响债务人偿还债务的可能性诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上归入低级档次。（四）灵活性原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。（五）充分性原则。对影响信贷资产分类的诸多因素，要根据核心定义确定关键因素进行评估和分类。（六）动态管理原则。在定期进行信贷资产风险分类的基础上，及时、动态地强化合
规知识教育提高案件防控力活动部分学习资料
87掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况发生重大变化的应及时进行重新认定。四、分类要求（一）对信贷资产进行风险分类，要以评估借款人的还款能力为核心，应主要考虑以下因素：借款人的还款能力（包括借款人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务r