工商银行机构业务之一企业年金
一、企业年金概述
1、概念
企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。它作为我国正在完善的城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”，是对国家基本养老保险的重要补充。
2、区别
1）与基本养老金的区别从实施主体和缴费方式看：基本养老保险是政府通过立法方式强制实施的，并由政府有关机构进行统一管理和运作，缴费方式、缴费标准和缴费水平也由政府统一规定，并强制实施。而企业年金是由企业和职工自主决定建立的，其缴费方式和缴费标准也由企业和职工自行决定，自愿建立。政府一般对企业年金不直接承担责任，政府对企业年金的作用主要体现在立法、税收和监管等方面。从保障目标看，基本养老保险是为了保障广大职工退休后的基本生活需要，保障标准和保障水平相对较低；而企业年金是为了提高职工退休后的生活水平，弥补基本养老保险替代率的不足。从筹资方式看，基本养老保险采用现收现付加部分积累的方式，通过代际赡养提供养老保障；而企业年金采取个人账户完全积累方式，实行个人保障。从运作模式看，基本养老保险由政府社保机构统一管理运作；而企业年金则是采用市场化方式，委托给专业机构进行管理和运作。从支付保证看，由于基本养老保险由政府通过立法强制实施，因此财政对基本养老金的最终支付给予担保；而企业年金由企业和职工自愿建立，因此企业和职工要自行承担企业年金基金运作的风险。2）与补充养老保险制度的关系和区别企业补充养老保险是指在国家基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的，旨在提高职工退休后生活水平，对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。它的主要特征是同企业经济效益挂钩，效益好时多补充，效益不好时少补充或不补充，企业有充分的自主权。企业年金通常被视作补充养老保险的重要保障，但是其实企业补充养老保险不仅包括企业年金，还包括企业为员工购买的商业保险等契约型补充养老保险。3）与商业保险（契约型补充养老保险）的区别建立企业年金，单位缴费有税收优惠，尽管现在国家还没有统一政策，但方向应该是这样的；商业保险没有税收优惠。企业年金是由政府制定的一项制度，通过政策去引导推动；商业保险是保险机构开发的契约型产品，通过市场手段去推销。
3、企业年金基金的运行模式
将依法制定的企业年金计划筹集r