一套完整的公司财务流程
（一）流程框
f（二）库存商品核算
每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本→分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方→计算库存商品账加权平均单价→凭据从业务系统倒出的B类销售单汇总表，登记库存商品账贷方→结库存商品账→月末与销售会计核对库存商品账。
（三）发出商品的核算
每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表”的数量及成本→分出销售品种的数
量及成本，登记发出商品账借方→同时，凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表，登
记发出商品账借方→计算发出商品账加权平均单价→凭“主营业务收入明细表”登
记发出商品账贷方→结发出商品账→月末与销售会计核对发出商品账。
注：中转库加权平均单价本期收货金额期初结余金额
作为本期结转主营业务成本单价。
本期收货数量期初结余数量
（四）退货的核算
每月月底审核成本岗传来的退货销售单→根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位退货数量→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货成本，形成退货一览表→凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账→并将退货一览表交于成本岗记账。
（五）主营业务收入核算
1、正常销售
根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账（2000年6月1日以
前发货）和新账（2000年6月1日以后发货）→将发票分品种、分办事处进行数量、
金额汇总→与销售会计销售结算岗核对→编制“主营业务收入明细表”→编制
记账凭证
（1）新账：运行新业务系统自动结转生成凭证
借：应收账款业务转财务
贷：主营业务收入
应交税金增值税（销项）
（2）老账：直接在财务系统中编制记账凭证
借：应收账款老账办事处
贷：主营业务收入
2、退货
应交税金增值税（销项）
f发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票（当月开出的发票可作作废处理）。核算收入时以负数作正常核算。
（六）主营业务成本核算
根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本→编制
“主营业务成本明细表”→编制记账凭证
借：主营业务成本贷：库存商品中转库
→传主管岗复核
（七）回款的核算
1、开收据根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据→将收据传给r