转出未交增值税20万元。即
借应交税费应交增值税转出未交增值税20
贷应交税费未交增值税20
小规模纳税人“应交税费应交增值税”科目设置
对于增值税小规模纳税人其销售收入的核算与一般纳税人相同也是不含增值税应税销售额其应纳增值税额也要通过“应交税费应交增值税”明细科目核算。所不同的是小规模纳税人不得抵扣进项税额不需要在“应交税费应交增值税”科目的借、贷方设置若干专栏。
小规模纳税人“应交税费应交增值税”科目的借方发生额反映已缴的增值税额贷方发生额反映应缴增值税额期末借方余额反映多缴的增值税额期末贷方余额反映尚未缴纳的增值税额。
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