现金到期债务比＝经营现金流量净额÷本期到期的债务（2）现金流动负债比
现金流动负债比＝经营现金流量净额÷流动负债（3）现金债务总额比
现金债务总额比＝经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析（1）销售现金比率
销售现金比率＝经营现金流量净额÷销售额（2）每股经营现金流量净额
每股经营现金流量净额＝经营现金流量净额÷普通股股数（3）全部资产现金回收率
全部资产现金回收率＝经营现金流量净额÷全部资产×1003、财务弹性分析（1）现金满足投资比率
现金满足投资比率＝近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
（2）现金股利保障倍数
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f现金股利保障倍数＝每股经营现金流量净额÷每股现金股利
第三章财务预测与计划
一、财务预测的步骤1、销售预测财务预测的起点是销售预测。2、估计需要的资产3、估计收入、费用和保留盈余4、估计所需融资
二、销售百分比法
（一）根据销售总额确定融资需求1、确定销售百分比2、计算预计销售额下的资产和负债3、预计留存收益增加额
留存收益增加＝预计销售额×计划销售净利率×（1股利率）4、计算外部融资需求
外部融资需求＝预计总资产－预计总负债－预计股东权益
（二）根据销售增加量确定融资需求
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f融资需求＝资产增加－负债自然增加－留存收益增加＝（资产销售百分比×新增销售额）－（负债销售百分比×新增销售额）
－［计划销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）］
三、外部融资销售增长比外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－计划销售净利率×［（1增长率）÷增长率］×（1股利支付率）
四、内含增长率如果不能或不打算从外部融资，则只能靠内部积累，从而限制了销售的增长。此时的销售增长率，称为“内含增长率”。
五、可持续增长率概念：是指不增发新股并保持目前经营效率和财务政策条件下公司销售所能增长的最大比率。其中：经营效率体现于资产周转率和销售净利率。
财务政策体现于资产负债率和收益留存率。1、根据期初股东权益计算可持续增长率
可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加期初股东权益＝本期净利本期收益留存率期初股东权益＝期初权益资本净利率×本期收益留存率＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期总初资权产益乘期末数
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f2、根据期末股东权益计算的可持续增长率可持续增长率＝销售增加基期销售＝留存率销售净利率权益乘数总资产周转率1－留存r