固定资产80000贷：实收资本60000资本公积20000
（11）提取固定资产折旧25000元，其中生产车间使用的固定资产折旧20000元，行政管理部门使用的固定资产折旧5000元。
（11）借：制造费用20000管理费用5000贷：累计折旧25000
（12）发现确实无法支付的应付帐款42000元。
（12）借：应付帐款42000
f贷：营业外收入42000
（13）结转本月发生的制造费用60000元。
（13）借：生产成本60000贷：制造费用60000
（14）产品完工入库，价值为80000元。
（14）借：产成品80000贷：生产成本80000
2、某企业2000年末有关帐户的本期发生额如下：
借方贷方产品销售收入2000万元其他业务收入500万元营业外收入120万元投资收益80万元产品销售成本1000万元产品销售费用400万元产品销售税金及附加250万元管理费用30万元财务费用20万元要求：
（1）编制分录结转有关收支帐户，并判断利润总额为多少？
（1）借：产品销售收入2000万元
其他业务收入500万元
营业外收入120万元
投资收益80万元
贷：本年利润
2700万元
借：本年利润1700万元
贷：产品销售成本1000万元
产品销售费用400万元
产品销售税金及附加250万元
管理费用30万元
财务费用20万元
利润总额为：270017001000（万元）
（2）编制分录计算申报并结转所得税，然后判断净利润为多少？已知所得税税率为33。
（2）应交所得税1000×33330（万元）借：所得税330万元贷：应交税金应交所得税330万元借：本年利润330万元
f贷：所得税
330万元
净利为：1000330670（万元）
（3）编制分录反映利润分配情况。已知该企业提取法定盈余公积金的比例为10，提取公益金的比例为5，向投资人分配利润450万元。
（3）借：利润分配提取盈余公积1005万元应付利润450万元
贷：盈余公积法定盈余公积金67万元公益金335万元
应付利润450万元
（4）编制分录结清