应付款保证金等
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f公司内部的借款、业务部门出差借款、行政部门的备用金、零星费用的报销等；借：营业费用、管理费用、其他应收款等
贷：现金
银行存款
本科目是核算日常经营活动中以银行收支的各项收入、
费用，该科目设置二级明细科目，二级科目的设置是以开户行账号来
设置，有一个开户行账号，就必须设置一个二级明细科目，本科目月
末与银行对账单核对，制作“银行调节表”，且双方截止日期在每月
月末，尽量减少未达帐。其具体用法如下：
以银行存款入账的商品销售收入等；
以银行存款支付的货款、费用、上缴的各项税费等；
在日常账务处理中，不能出现非正常银行存款科目一借一贷现象，必须通过正常往来科目核算。
分录如下：
收入：借：银行存款＿XX现金
贷：应收账款、主营业务收入、其他业务收入等
支出：借：应付账款、营业费用、管理费用、应交税金
贷：银行存款＿XX现金
银行存款年末不能有付款的未达帐项，不能有大的收款的未达帐项，只能有年末最后12天零星收款的未达帐。
应收账款本科目核算公司因销售商品，应向购货单位收取的款项；
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f本科目设置二级科目核算，此科目为单位往来科目。欠款回款分录：借：银行存款＿XX银行现金贷：应收账款＿XX
其他应收款本科目核算公司内部单位或个人及其他相关单位的应收款项，本科目设置二级科目核算。本科目在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。会计分录：
客户往来借款：借：其他应收款XX单位贷：银行存款现金
个人借款：借：其他应收款XXX贷：现金
各往来单位及个人还款时，做相反分录。公司暂借款应及时进行清理，属于费用性质应及时督促相关人员报销冲账处理。不得长期挂账。原材料本科目核算公司库存的各种材料，包括各种原材料及主要材料、辅助材料等。1、购入并已验收入库的原材料，按实际成本，借：原材料贷：其他应收款采购备用金
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f库存商品本科目核算公司库存的各种产成品的实际成本，按产成品的种类、品种和规格设置明细帐。（产成品是指企业已经完成全部生产过程并已验收入库合乎标准规格作为商品对外销售的产品。）1、生产完成验收入库的r