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企业内部控制管理存在的问题及对策
作者：郑兰来源：《中国经贸》2014年第03期
【摘要】随着市场经济的发展，为企业的发展迎来了机遇的同时也面临着各种风险与挑战。企业管理中内部控制制度越来越受到企业管理者们的重视，企业管理人员要切实加强企业的内部管理工作，建立健全各种内部控制制度，提高企业的市场竞争力，推动企业健康良好的发展。【关键词】企业；管理；内部控制随着我国经济的迅速发展，企业规模日益扩大，市场竞争也日趋激烈，企业在发展中面临着各种各样的瓶颈，特别是内部控制中存在的各种问题，在企业发展中表现地尤为明显，严重地制约了企业的发展。本文着重分析了在实际工作中出现的内部控制环境、风险评估、控制活动、信息系统与沟通、内部监督问题，并就企业内部控制中出现的问题提出相应的改善对策。一、当前企业内部控制中存在的主要问题1内部控制权责不清。在我国现行的企业制度中，大部分实施所有权与经营权的分离，两者之间权利制约失衡导致企业内部控制的权责不清。企业内部控制是企业管理层主体意志的体现，控制者为了实现企业的有效管理目标，他们希望能够成为真正的控制主体，通过各种手段实施控制从而获得获得真实的企业信息，并以此对企业的整个经营状况和发展方向做出正确的决策；此外，控制者还意图通过控制财务政策实现企业所有者的最大盈利目的。然而经营者更看重的是企业短期经营效益给人带来的利益，因此会采取与企业所有者意图相背离的财务政策，他们张扬会计数据，夸大经营成果，掩盖个人决策失误带来的经营亏损，甚至侵占或者损害企业所有者利益。致使企业的内部管理失控。2企业股东和管理层不够重视。他们更加注重的是市场开发、销售业绩、成本降低、员工表现的结果，却忽视了实现这个结果的过程，就是认识到了也只是停留在表面阶段，有些人甚至认为深入开展内部控制会使问题复杂化，权力会大大削弱，是给自己套了紧箍咒。这样的想法极易导致内部控制执行不到位。3账务支出模糊。许多企业在财务管理工作方面存在管理漏洞，出现帐物模糊，指出不清的现象。以致企业各项经费不明流失。在采购环节中，部门的职责并未按企业管理制度中的相关规定来严格执行，往往分离不清；在进行经济往来的过程中，审查制度不够严密，相关手续不够完善，再加上与财务部门的核对工作拖延，以致大量陈仓物资遭到毁损、报废；而其他短缺物资得不到及时处理，造成了大量隐患，增r