第一章税法总论
第一节税法的概念
一、税法是义务性法规；综合性法规。税法为公法，但仍具有一些私法属性。
二、税收法律关系
主体一方是征税机关；一方是纳税人：我国采取属地兼属人的原则。
税收法律关系的构成客体权利、义务所共同指向的对象，即征税对象
是主体所享有的权利和所应承担的义务内容
是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
税收法律关系的由税收法律事实来决定（参考经济法）
产生、变更与消灭分为税收法律事件（不可抗力等）和税收法律行为
对权利主体双方是平等的。税收法律关系的保护
对其享有权利的保护就是对其承担义务的制约
第二节税法的原则
一、税法原则
1、税法基本原则：“公法实效”
税法主体的权利义务法定、要素法定。
1税收法定（是核心）内容包括：税收要件法定原则（纳税人、课税对象等税收要件）
税务合法性原则（对税务机关要求，依法依程序）
2税法公平
包括横向公平和纵向公平。源于平等性原则。
3税收效率
包括经济效率和行政效率。
4实质课税
根据并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负
2税法适用原则：“四优于，两溯及”
法律优位
原则上高位法优于低位法。
新法优于旧法
例外：普通法与特别法程序性税法引用“实体从旧，内容从新”
特别法优于普通法突破了法律优位原则。
程序优于实体
税收争讼法原则：税收争讼发生时，程序法优于实体法
法律不溯及既往
实体法不具有溯及力。程序法在特殊情况下具有溯及力。
实体从旧、程序从新新税法对于公布实施前发生、实施后进入税款征收程序的纳税义
务，原则上具有约束力。
第三节税法的要素
一、税法要素1、纳税义务人自然人：居民纳税人和非居民纳税人；法人：可划分为居民企业和非居民企业。我国法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人、社团法人。代扣代缴义务人：个人所得税等，税务机关将支付手续费代收代缴义务人：委托加工应税消费品的受托方，交货时代收。也支付手续费。2、征税对象：即征税客体决定了各个不同税种的名称。是区别一种税与另一种税的重要标志。是税法最基本的要素，体现着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围。税基是又叫计税依据，解决对征税对象课税的计算问题。对征税对象的量的规定。
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f税基有两种形态：1价值形态（从价）：按征税对象的货币价值计算，如增值税
2物理形态（从量）：按征税对象的自然单位计算，如城镇土地使用税
3、税目
税目反映具体征税范围。r