股权转让税收筹划实操方案
我们推出的税收筹划是使用核定征收方式，与新疆等地区别是，新疆是采用出台优惠政策进行税收返还，目前新疆等地对个税返还40，也就是说20的个税最终要交12。今年以来，新疆西藏等地返还政策纷纷叫停，西藏对投资类企业已近没有两免三减半，新疆在自治区层面优惠政策已近叫停，个别开发区还保留。但今年国家税务总局重点是清理税收地方优惠政策，所以未来以返还进行优惠的政策取消是大势所趋。我们并没有出台任何优惠政策，只是利用核定征收这种征管方式，因为核定征收是地方税务机关权利，而且我们没有出台政策，不会对国家税收政策造成冲击。理论上，如果不叫停新疆等地优惠政策，全国所有的企业都可以把新疆变成国内的BVI避税地，这种局面国税总局是不能容忍的。目前我们每年减持量在100亿到200亿之间，为大量是哪个市公司减持进行了税收筹划。整体思路如下假定A公司持有B公司股权，A拟将其持有的股权转让给C公司。如果A转让该股权有较高的溢价，则A公司应当将转让该股权的溢价作为收入，如果A公司转让当年费用不足以消化该部分股权转让收入，则A公司需要交纳高额企业所得税，且如果A公司是持股公司，如果该收益需要分配给A公司的股东（假定为自然人），还需要在分红时缴纳个人所得税。我们设计了全套避税方案。整体思路为，先将A持有的B公司股权平价转让给避税地合伙企业D，通过D将持有的B公司股权溢价转让给C。由于D所在地合伙企业有较低的税赋，从而达到避税目的。股权转让溢价税收筹划根据现行税法，如果个人或企业持有企业股权转让有溢价，溢价部分需要征收所得税，转让股权方为企业的需要征收企业所得税（税率一般为25，转让股权方为个人的需要征收个人所得税（税率为20）。如果该转让溢价高，则税负高，一般企业用费用冲抵方式也难以消化。股权转让税收筹划的总体思路是到低税率地区完成股权转让交易，按照低税率地区税负缴纳相关所得税。上市公司大小非股东解禁之后减持套现，卖出价格和持有成本比较往往溢价较高，税收筹划空间较大。通过转让股权的方式出售土地、房产、采矿权、企业股权等大额资产，如果出售价格和原始持有成本比较有较高溢价，也可以作为股权转让税收筹划的重点方向。限售股、VCPE招商政策一、我市政府研究出一套限售股、VCPE企业合理避
f税方法，可有效减轻企业税负。可将限售股减持、VCPE企业推出时面临的20个人所得税、25企业所得税转变为r